1. 二、分析烟草物流费用预算管理流程（技能X）
   1. 1.预算编制与审批
   2. 2.预算调整
      1. （1）物流费用预算调整的条件
      2. （2）物流费用调整的程序
   3. 3.预算执行与控制
      1. （1）预算控制方式：
      2. （2）预算控制关键环节：包括不限于
      3. （3）预算执行与控制内容
   4. 4.预算监督与评价
      1. （1）预算监督与评价包括：
      2. （2）监督评价的内容：

1. 二、分析烟草物流费用预算管理流程（技能X）
   1. 1.预算编制与审批
   2. 2.预算调整
      1. （1）物流费用预算调整的条件
      2. （2）物流费用调整的程序
   3. 3.预算执行与控制
      1. （1）预算控制方式：
      2. （2）预算控制关键环节：包括不限于
      3. （3）预算执行与控制内容
   4. 4.预算监督与评价
      1. （1）预算监督与评价包括：
      2. （2）监督评价的内容：

二、分析烟草物流费用预算管理流程（技能X）

🤔「学前思考」：想一想回顾物流预算的编制有几步，是不是四步；首先肯定要编制预算，有编制就有审批，假如预算有变化，是不是需要调整，预算执行过程中是不是要控制不能偏离，预算执行的怎么样是不是有个评价和监督呢？👇

1.预算编制与审批

🤔「学前思考」：谁来编制上一节已经说了，怎么编制，依据是什么，谁来审批，因此就有了 ”三下达“和”两上报“

• 通过自上而下逐级下达年度预算编制指导意见，
• 自下而上逐级上报年度预算草案；
• 自上而下逐级反馈初审意见；
• 自下而上逐级上报年度预算方案；
• 自上而下逐级批复分解完成。

⭐️ 「速记心法」： “三下达”“两上报”

2.预算调整

🤔「学前思考」：预算调整有什么条件啊？调整是一个什么样的流程？

（1）物流费用预算调整的条件

• 年中常规调整；
• 因行业发展战略、年度经营目标、政策法规发生重大变化（战目法）；
• 因采购价格发生重大变动（变价）；
• 因自然灾害等不可抗力因素造成客观环境的重大变化（灾害）；
• 物流线路、运输或装卸方式等发生重大变化（线运装）；
• 其他不可预见因素导致项目计划调整（其他）。

⭐️ 「速记心法」： 一个叫“战目法”的老板骑了摩托车拉了台电视机去市里找供应商”改变采购价格“、路上遇到了“自然灾害”，他立刻换了一个 “物流线路”和“运输方式”和“装卸方式”，没有 “其他“ 要说的了。

（2）物流费用调整的程序

• 提出申请（谁提出，提出给谁）

  物流业务部门依据实际需要，编制卷烟物流费用预算调整草案，提交物流归口管理部门。

• 审核申请（谁审核）

  物流归口管理部门汇总、初步审核后的调整预算，经预算管理办公室审核通过后，提交给预算管理委员会。

• 审定（谁审定）

  卷烟物流费用预算经预算管理委员会审议，依据行业规定报上级单位。

• 下达预算调整方案（下达分解）

  经批准的物流费用预算调整方案，逐级分解下达到预算单位。

⭐️ 「速记心法」： 提出审核审定下达四步法

3.预算执行与控制

🤔「学前思考」：预算控制的方式有哪些，怎么控制，控制哪些环节，预算执行过程管理的重点关注哪些？物流预算分析重点是哪些？

（1）预算控制方式：

实行上级单位控制与预算单位自我控制结合方式，以自我控制为主。

（2）预算控制关键环节：包括不限于

• 物流业务申请与审批
• 业务执行过程
• 资金审批与付款

（3）预算执行与控制内容

• 物流费用支出要坚持先预算后开支的原则，加强预算执行过程管理。
  • 物流业务是否真实、各环节记录是否准确、完整；
  • 物流业务是否符合相关规定、是否严格执行合同条款，所发生的费用是否控制在预算额度内；
  • 是否严格按照内部审批程序和审批权限履行业务审批、资金支付等审批手续。

⭐️ 「速记心法」： 业务真，记录准，合规定，符合同，控费用，审批严。（真菌贵同肺脾=真准规同费批）

• 物流管理部门要组织相关部门定期开展物流费用预算分析，重点包括：
  • 物流费用预算执行进度，执行差异及产生原因；
  • 物流费用预算目标是否科学，合理，相关指标能否达成；
  • 加强物流费用预算执行与控制的措施和建议；
  • 物流费用预算调整的建议。

⭐️ 「速记心法」：：一度两标两建议
主语都一样：物流费用预算；
谓语：分析（该分析什么呢），
宾语：执行进度、目标科学合理、指标达成性、执行控制措施建议、调整建议

4.预算监督与评价

🤔「学前思考」：（预算监督评价方式有哪些？监督评价的内容有哪些？预算管理的怎么样？预算执行的怎么样？预算管理管的活动有哪些，预算的执行的活动有哪些？）

（1）预算监督与评价包括：

• 上级对下级预算单位的监督与评价，
• 单位内部监督部门对物流预算管理情况做出客观评价。

（2）监督评价的内容：

• 对预算管理过程的评价；

  • 定义：以预算管理活动评价为着眼点，重点评价预算工作的及时性、规范性、科学性和有效性。

  ⭐️ 「速记心法」： 及规科效。（曾国藩及忙回规为其母守孝，科见其效心）

  • 主要内容：

    1. 预算编报

    ⭐️「速记口诀」：主体合适、程序合规、依据充分、内容完整、上报及时、定额科学

    • 编制主体是否合适（对应规范性）；
    • 程序是否合规（对应规范性）；
    • 依据是否充分（对应有效性）；
    • 内容是否完整（对应有效性）；
    • 上报是否及时（对应及时性）；
    • 定额标准是否科学合理。（对应科学性）
    2. 预算执行与控制
    • 物流费用预算项目是否分解到各单位或部门；
    • 是否建立物流预算预警机制；
    • 物流费用预算分析是否及时到位；
    • 有关责任部门是否切实履行监督管理职能；
    • 是否存在无预算、超预算行为。

    ⭐️「速记口诀」：五个是否：预解、预警、预析、责督、无预超预。

    3. 预算调整

       • 物流费用调整理由是否充分、合理；
       • 调整依据是否真实、可靠。

       ⭐️「速记口诀」：两调，理由依据

  • 对预算执行情况的评价。

    • 定义： 以物流作业活动评价为着眼点，重点评价预算责任主体的经营贡献。

    • 主要内容：

      1. 偏差问题：物流费用预算执行偏差是否正常，存在的具体问题；
      2. 三标分析成效：从物流成本费用指标、效率指标、效益指标等方面，分析卷烟物流费用预算管理成效。