二、分析烟草物流费用预算管理流程（技能X）
🤔「学前思考」：想一想回顾物流预算的编制有几步，是不是四步；首先肯定要编制预算，有编制就有审批，假如预算有变化，是不是需要调整，预算执行过程中是不是要控制不能偏离，预算执行的怎么样是不是有个评价和监督呢？👇
1.预算编制与审批
🤔「学前思考」：谁来编制上一节已经说了，怎么编制，依据是什么，谁来审批，因此就有了 ”三下达“和”两上报“
通过自上而下逐级下达年度预算编制指导意见，
自下而上逐级上报年度预算草案；
自上而下逐级反馈初审意见；
自下而上逐级上报年度预算方案；
自上而下逐级批复分解完成。
⭐️ 「速记心法」： “三下达”“两上报”
2.预算调整
🤔「学前思考」：预算调整有什么条件啊？调整是一个什么样的流程？
（1）物流费用预算调整的条件
年中常规调整；
因行业发展战略、年度经营目标、政策法规发生重大变化（战目法）；
因采购价格发生重大变动（变价）；
因自然灾害等不可抗力因素造成客观环境的重大变化（灾害）；
物流线路、运输或装卸方式等发生重大变化（线运装）；
其他不可预见因素导致项目计划调整（其他）。
⭐️ 「速记心法」： 一个叫“战目法”的老板骑了摩托车拉了台电视机去市里找供应商”改变采购价格“、路上遇到了“自然灾害”，他立刻换了一个 “物流线路”和“运输方式”和“装卸方式”，没有 “其他“ 要说的了。
（2）物流费用调整的程序
提出申请（谁提出，提出给谁）
物流业务部门依据实际需要，编制卷烟物流费用预算调整草案，提交物流归口管理部门。
审核申请（谁审核）
物流归口管理部门汇总、初步审核后的调整预算，经预算管理办公室审核通过后，提交给预算管理委员会。
审定（谁审定）
卷烟物流费用预算经预算管理委员会审议，依据行业规定报上级单位。
下达预算调整方案（下达分解）
经批准的物流费用预算调整方案，逐级分解下达到预算单位。
⭐️ 「速记心法」： 提出审核审定下达四步法
3.预算执行与控制
🤔「学前思考」：预算控制的方式有哪些，怎么控制，控制哪些环节，预算执行过程管理的重点关注哪些？物流预算分析重点是哪些？
（1）预算控制方式：
实行上级单位控制与预算单位自我控制结合方式，以自我控制为主。
（2）预算控制关键环节：包括不限于
- 物流业务申请与审批
- 业务执行过程
- 资金审批与付款
（3）预算执行与控制内容
- 物流费用支出要坚持先预算后开支的原则，加强预算执行过程管理。
- 物流业务是否真实、各环节记录是否准确、完整；
- 物流业务是否符合相关规定、是否严格执行合同条款，所发生的费用是否控制在预算额度内；
- 是否严格按照内部审批程序和审批权限履行业务审批、资金支付等审批手续。
⭐️ 「速记心法」： 业务真，记录准，合规定，符合同，控费用，审批严。（真菌贵同肺脾=真准规同费批）
- 物流管理部门要组织相关部门定期开展物流费用预算分析，重点包括：
- 物流费用预算执行进度，执行差异及产生原因；
- 物流费用预算目标是否科学，合理，相关指标能否达成；
- 加强物流费用预算执行与控制的措施和建议；
- 物流费用预算调整的建议。
⭐️ 「速记心法」：：一度两标两建议
主语都一样：物流费用预算；
谓语：分析（该分析什么呢），
宾语：执行进度、目标科学合理、指标达成性、执行控制措施建议、调整建议
4.预算监督与评价
🤔「学前思考」：（预算监督评价方式有哪些？监督评价的内容有哪些？预算管理的怎么样？预算执行的怎么样？预算管理管的活动有哪些，预算的执行的活动有哪些？）
（1）预算监督与评价包括：
- 上级对下级预算单位的监督与评价，
- 单位内部监督部门对物流预算管理情况做出客观评价。
（2）监督评价的内容：
对预算管理过程的评价；
- 定义：以预算管理活动评价为着眼点，重点评价预算工作的及时性、规范性、科学性和有效性。
⭐️ 「速记心法」： 及规科效。（曾国藩及忙回规为其母守孝，科见其效心）
主要内容：
- 预算编报
⭐️「速记口诀」：主体合适、程序合规、依据充分、内容完整、上报及时、定额科学
编制主体是否合适（对应规范性）；
程序是否合规（对应规范性）；
依据是否充分（对应有效性）；
内容是否完整（对应有效性）；
上报是否及时（对应及时性）；
定额标准是否科学合理。（对应科学性）
- 预算执行与控制
物流费用预算项目是否分解到各单位或部门；
是否建立物流预算预警机制；
物流费用预算分析是否及时到位；
有关责任部门是否切实履行监督管理职能；
是否存在无预算、超预算行为。
⭐️「速记口诀」：五个是否：预解、预警、预析、责督、无预超预。
预算调整
物流费用调整理由是否充分、合理；
调整依据是否真实、可靠。
⭐️「速记口诀」：两调，理由依据
对预算执行情况的评价。
定义： 以物流作业活动评价为着眼点，重点评价预算责任主体的经营贡献。
主要内容：
- 偏差问题：物流费用预算执行偏差是否正常，存在的具体问题；
- 三标分析成效：从物流成本费用指标、效率指标、效益指标等方面，分析卷烟物流费用预算管理成效。